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電商稅新規(guī)來襲!這些商家危險(xiǎn)了|派代解讀

電商稅新規(guī)來襲!這些商家危險(xiǎn)了|派代解讀

lulan 2025-03-07 歷史 12 次瀏覽 0個(gè)評(píng)論



作者 | salmon

編輯 | 文定

12月20日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定(征求意見稿)》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》),引發(fā)商家大討論。

有人好奇,這跟電商關(guān)聯(lián)大嗎?;有人擔(dān)憂,電商要補(bǔ)稅了?會(huì)不會(huì)倒查?;有人疑惑,以后還能刷單嗎?應(yīng)該咋樣做才能避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?……



關(guān)聯(lián)大是明確的?!兑?guī)定》第二條就提到,“本規(guī)定所稱互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè),是指通過互聯(lián)網(wǎng)提供網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易撮合、信息發(fā)布等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),供平臺(tái)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員銷售貨物和無形資產(chǎn)、提供服務(wù)以及從事其他網(wǎng)絡(luò)交易活動(dòng)的法人或者非法人組織”。

電商行業(yè)正是與互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)強(qiáng)綁定的,可見,《規(guī)定》與電商經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)者緊密相關(guān),新規(guī)的出臺(tái)將直接關(guān)系到電商行業(yè)的稅務(wù)管理規(guī)范。

這不僅僅是一紙文件,更標(biāo)志著平臺(tái)經(jīng)濟(jì)的稅務(wù)管理將迎來新的篇章,電商行業(yè)野蠻生長(zhǎng)的時(shí)代即將落幕。此前,“內(nèi)卷式”競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)被官方點(diǎn)名批評(píng),接下來,“合規(guī)有序”將成為電商新的主題詞。

那么,對(duì)于電商工作者而言,現(xiàn)有的稅務(wù)管理方式會(huì)產(chǎn)生變化嗎?面對(duì)新規(guī),怎樣算合規(guī)?不同情況的商家會(huì)受到怎樣的關(guān)注?



新規(guī),“新”在哪里?

在平臺(tái)經(jīng)濟(jì)的爆炸式增長(zhǎng)中,許多電商商家都嘗到了甜頭,但更多人吃到了“苦頭”。

二八法則在這個(gè)行業(yè)體現(xiàn)得淋漓盡致,在資本集中和流量為王下,絕大多數(shù)商家都在為一小塊市場(chǎng)蛋糕費(fèi)盡心力。

價(jià)格戰(zhàn)是不得不打的,推廣費(fèi)是不得不占成本大頭的,亂象叢生,長(zhǎng)久下來,許多人只得放棄了電商夢(mèng)。

實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,認(rèn)真做好產(chǎn)品,賣好物的商家備受打擊,而一些商家和主播利潤(rùn)巨大,卻想盡辦法偷逃稅,破壞了電商行業(yè)生態(tài)。

今年11月,稅務(wù)部門就依法查處并公布3起典型的網(wǎng)絡(luò)主播偷稅案件,12月18日,國(guó)家稅務(wù)局又通報(bào)了2起案件。

一個(gè)月五起通報(bào),這種稽查力度,說明行業(yè)稅務(wù)管理的整頓之風(fēng)已經(jīng)掀起,所有人都要照鏡正冠。

那么,新《規(guī)定》到底“新”在了哪里呢?

首先,我們要理解《規(guī)定》的頂層設(shè)計(jì)邏輯。它是2019年商務(wù)法相關(guān)規(guī)定的進(jìn)一步細(xì)化,因?yàn)閭鹘y(tǒng)的監(jiān)管方式?jīng)]有辦法一一掌握互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上所有經(jīng)營(yíng)者的動(dòng)態(tài),稅務(wù)機(jī)關(guān)“一對(duì)多”的監(jiān)管效果有限。

而這次《規(guī)定》則換了策略,核心思路之一就是強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)在稅務(wù)監(jiān)管中的角色,使其成為稅務(wù)機(jī)關(guān)和平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者之間的中間方。

《規(guī)定》明確了涉稅信息的報(bào)送主體,由互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)集中報(bào)送平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的涉稅信息,而不是讓每個(gè)經(jīng)營(yíng)者單獨(dú)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送,從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與平臺(tái)企業(yè)之間的“一對(duì)一”信息交流。



資料來源:中金公司官網(wǎng),中金公司研究部

這樣一來有什么好處呢?一是簡(jiǎn)化監(jiān)管流程,二是強(qiáng)化平臺(tái)責(zé)任,三是促進(jìn)經(jīng)營(yíng)合規(guī)。簡(jiǎn)單來說,行業(yè)亂象集中體現(xiàn)在平臺(tái)亂象上,讓平臺(tái)承擔(dān)起了涉稅信息報(bào)送責(zé)任,有利于促進(jìn)平臺(tái)企業(yè)的自我整頓,并讓稅務(wù)機(jī)關(guān)更全面地掌握行業(yè)稅務(wù)情況。

那報(bào)送主體不是商家,就和自己關(guān)系不大了嗎?當(dāng)然不是,要細(xì)看報(bào)送內(nèi)容:

互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)應(yīng)當(dāng)按季報(bào)送平臺(tái)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的身份信息、收入信息,對(duì)施行前的存量收入信息無需報(bào)送。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稅務(wù)檢查時(shí),有權(quán)要求互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)提供平臺(tái)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員的合同訂單、交易明細(xì)等涉稅信息,互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供。(《規(guī)定》第四條至第七條)

這是和電商經(jīng)營(yíng)者切身相關(guān)的規(guī)定,但最受影響的,可能產(chǎn)生變化最大的,是“少部分存在虛假申報(bào)、偷逃稅等行為的經(jīng)營(yíng)者,特別是不合規(guī)經(jīng)營(yíng)的高收入者”,其違法行為將因此得到有效遏制。

而受到影響最小的,則是絕大部分小微企業(yè)和商戶(尤其是月銷售額不超過10萬元的商戶)、年收入不超過12萬元的平臺(tái)內(nèi)從業(yè)人員(如外賣員、快遞員、家政人員、網(wǎng)約車司機(jī)、網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)司機(jī)等)。

前者可以享受增值稅免稅優(yōu)惠政策。后者在扣除各種專項(xiàng)附加扣除后,基本無需繳納個(gè)人所得稅或只需繳納少量稅款,因此按《規(guī)定》要求可不報(bào)送收入信息。因此,新規(guī)不會(huì)改變這些群體的稅負(fù)情況。

那其他經(jīng)營(yíng)者和普通“打工人”呢?《規(guī)定》明確,對(duì)于平臺(tái)內(nèi)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的廣大經(jīng)營(yíng)者和從業(yè)人員而言,其稅收負(fù)擔(dān)不會(huì)因此發(fā)生變化。

此外,充當(dāng)了中間方的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè),只需依法履行報(bào)送涉稅信息的義務(wù),這一程序性義務(wù)不會(huì)影響其自身的經(jīng)營(yíng)情況和稅收負(fù)擔(dān)。

也就是說,只要經(jīng)營(yíng)者、從業(yè)者按照法律規(guī)定納稅,稅負(fù)并不會(huì)產(chǎn)生變化。

《規(guī)定》的新,就在建立常態(tài)化的涉稅信息報(bào)送制度。監(jiān)管思路升級(jí),平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收秩序規(guī)范化,有利于促進(jìn)稅收法治公平,平臺(tái)之間的無序內(nèi)卷、平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)主體之間的惡性競(jìng)爭(zhēng)也就能夠得到緩解。



商家將面臨什么?

其實(shí),《規(guī)定》醞釀已久,且已經(jīng)有了試點(diǎn)的成效。

電商稅新規(guī)來襲!這些商家危險(xiǎn)了|派代解讀

2022年以來,稅務(wù)部門已在天津、江西、湖北、湖南、廣東等5省市試點(diǎn)開展網(wǎng)絡(luò)銷售、網(wǎng)絡(luò)直播等互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)按季報(bào)送涉稅信息。

為了從專業(yè)視角去解讀《規(guī)定》對(duì)電商商家的影響,派代采訪了快商科技創(chuàng)始人華少。他認(rèn)為,《規(guī)定》是對(duì)當(dāng)時(shí)五個(gè)試點(diǎn)的鋪開,稅務(wù)部門在原有的基礎(chǔ)上,對(duì)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)上的企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步的全面監(jiān)管。

“目前來講,電商行業(yè)的交易額幾乎占到社會(huì)消費(fèi)品零售總額的30%,在當(dāng)前背景下,政府要對(duì)電商企業(yè)進(jìn)行更有效的監(jiān)管以及推進(jìn)更多的合規(guī)納稅,是一個(gè)必然的趨勢(shì)?!?/strong>華少直言,“但它會(huì)給商家一個(gè)緩沖期,并非一刀切?!?/p>

華少以此前稅務(wù)部門對(duì)網(wǎng)絡(luò)主播納稅規(guī)范的整頓行動(dòng)為例。他提到,2021年以前,網(wǎng)絡(luò)主播的納稅意識(shí)比較薄弱,行業(yè)內(nèi)的稅務(wù)秩序不夠規(guī)范。

后來國(guó)家出來了多份文件要求平臺(tái)和機(jī)構(gòu)明確區(qū)分主播各類收入來源及性質(zhì),代扣代繳個(gè)稅、要求主播采用查賬征收方式計(jì)征所得稅,以及一些典型案例被懲罰(如全網(wǎng)封號(hào)禁播)后,現(xiàn)在大多數(shù)網(wǎng)絡(luò)主播都按規(guī)定納稅了。

有網(wǎng)絡(luò)主播的案例在前,對(duì)于賣貨的商家,其實(shí)也會(huì)有這個(gè)過程。只是考慮到很多商家的利潤(rùn)空間有限,所以相對(duì)而言會(huì)有更長(zhǎng)的緩沖期和選擇性。“地方稅務(wù)在處理的時(shí)候,可以使用自由量裁對(duì)一些企業(yè)以核定征收方式作為補(bǔ)交?!比A少指出這一點(diǎn)。

也就是說,雖然新規(guī)“新”,但其實(shí)有章可依,是在原先的基礎(chǔ)上循序漸進(jìn),電商商家其實(shí)不必過于擔(dān)憂。

那么,在具體的情境下,商家到底該以什么維度來判斷自己是否會(huì)受到影響呢?華少提出,觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警的概率將成為一個(gè)關(guān)鍵的判斷依據(jù)。

首先,在新規(guī)之下,電商經(jīng)營(yíng)者的涉稅信息會(huì)更加透明,稅務(wù)部門也有了更全面的查處依據(jù),于是對(duì)于商家的監(jiān)管也就更加到位,篩選查處的條件也許就在報(bào)送上去的數(shù)據(jù)之中。

其次,《規(guī)定》未來將會(huì)全面執(zhí)行,這意味著稅務(wù)部門對(duì)電商行業(yè)的監(jiān)管力度將會(huì)大大增強(qiáng),商家觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警的概率也會(huì)變高。

最后,在監(jiān)管規(guī)范性變強(qiáng)的情況下,有可能會(huì)出現(xiàn)專業(yè)舉報(bào)人通過稅務(wù)舉報(bào)來達(dá)成一些目的,稅務(wù)部門接收到舉報(bào)后,就要做出相應(yīng)的處理。

“意思就是,我們可能會(huì)面臨比以往更高的被查處的風(fēng)險(xiǎn),無論這種風(fēng)險(xiǎn)來自內(nèi)部還是外部,我們應(yīng)該思考如何應(yīng)對(duì)。”華少一針見血地點(diǎn)明。

應(yīng)對(duì)之法也不可一刀切,商家要根據(jù)自身情況來采取應(yīng)對(duì)策略。

對(duì)于利潤(rùn)較高的達(dá)人機(jī)構(gòu)、知名品牌等企業(yè)而言,被查涉稅信息的可能性更大,自然要更注重合規(guī)納稅,為維護(hù)稅收公平盡到企業(yè)的責(zé)任和義務(wù)。

對(duì)于利潤(rùn)很低的企業(yè)而言,未來則要考慮將稅務(wù)成本加到定價(jià)里,理想情況是,當(dāng)全行業(yè)都這么做的話,就會(huì)大大減少價(jià)格上的內(nèi)卷和因?yàn)閴旱投▋r(jià)而沒合規(guī)納稅的恐慌。

如果所處賽道太卷,根本無法漲價(jià),那么企業(yè)就要考慮是更改商業(yè)模式,比如從銷售公司轉(zhuǎn)為運(yùn)營(yíng)公司。如果模式也不能改,那店鋪能否進(jìn)行合理性切割、做成店群,從一般納稅人變?yōu)樾∫?guī)模納稅人。此外,企業(yè)還可以關(guān)注政府出臺(tái)的財(cái)稅優(yōu)惠政策。

總結(jié)來說,《規(guī)定》的推行是必然趨勢(shì),電商商家要做好前置準(zhǔn)備,根據(jù)自身情況進(jìn)行調(diào)整,合規(guī)納稅,不怕查,經(jīng)得起查。



電商老板一定要重視稅務(wù)合規(guī)

華少?gòu)?qiáng)調(diào):“電商老板一定要重視此次《規(guī)定》,只有重視了,才能談其它?!?/p>

首先,電商經(jīng)營(yíng)者要重視《規(guī)定》,雖然還是征求意見稿,但大部分條款都極有可能正式實(shí)施,只有經(jīng)營(yíng)者重視了,研讀規(guī)定、讀懂規(guī)則,才有下一步的應(yīng)對(duì)方式。

其次,電商經(jīng)營(yíng)者要找專業(yè)人士來對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行研究,以確保納稅流程合規(guī),如聘請(qǐng)做過電商的資深財(cái)務(wù),或委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

最后,評(píng)估前面提到的應(yīng)對(duì)策略,看看哪些是自己用的上的,要盡早做好調(diào)整。另外,一定要在平時(shí)銷售過程中保存好對(duì)應(yīng)的檔案和資料,以免缺漏導(dǎo)致無法自證。

華少認(rèn)為,大家不應(yīng)該抱有僥幸心理,而是要合規(guī)納稅。此次《規(guī)定》讓平臺(tái)作為報(bào)送主體,讓數(shù)據(jù)更加透明,通過數(shù)據(jù)推算可以了解企業(yè)更真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況,會(huì)極大壓縮偷逃稅的空間。

報(bào)送數(shù)據(jù)和真實(shí)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)不匹配就容易觸發(fā)預(yù)警。電商行業(yè)生態(tài)復(fù)雜,牽扯到的數(shù)據(jù)也是紛繁雜亂,但野蠻生長(zhǎng)的時(shí)代已經(jīng)要過去,接下來是有序發(fā)展的時(shí)代,正道經(jīng)營(yíng)才是硬道理。

除此之外,有商家向派代反映,不僅是納稅,還需要補(bǔ)稅,自己的店鋪已經(jīng)先補(bǔ)了三年,金額不算高,平臺(tái)已經(jīng)向稅務(wù)部門開放了涉稅信息。這也印證了《規(guī)定》的循序漸進(jìn),商家要做的是自查,并做好分內(nèi)事,合規(guī)納稅。

華少最后總結(jié),《規(guī)定》的推行是大勢(shì)所趨,兩年多的試點(diǎn)已經(jīng)有了比較明顯的效果,尤其是電商行業(yè)的交易額占了社會(huì)零售總額的大頭。在政府的不斷努力下,對(duì)電商商家進(jìn)行合規(guī)教育,慢慢會(huì)促使越來越多人走上稅務(wù)合規(guī)的道路。

正如網(wǎng)絡(luò)主播行業(yè)在整頓之下逐漸規(guī)范化,電商也將如此。但不一樣的是,商家面臨的“內(nèi)卷”太嚴(yán)重了,所以緩沖期更長(zhǎng)。

不過,電商行業(yè)作為優(yōu)勢(shì)支柱產(chǎn)業(yè),對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)循環(huán)產(chǎn)生了引領(lǐng)作用,行業(yè)制度會(huì)越來越完善。在《規(guī)定》的指導(dǎo)下,當(dāng)大家都有了合規(guī)納稅的意識(shí),未來稅務(wù)成本大概率會(huì)在定價(jià)中轉(zhuǎn)嫁出去,慢慢會(huì)平衡收益和成本。

“當(dāng)全行業(yè)都合規(guī)納稅了,就不存在‘恐慌’了?!比A少篤定地說。

《規(guī)定》也許是電商行業(yè)無休止的“內(nèi)卷式”競(jìng)爭(zhēng)的一劑良方,也許商家們要停下來想一想,如何在新規(guī)的框架下尋找最適合自己的經(jīng)營(yíng)策略。

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