財(cái)聯(lián)社3月1日訊（記者高艷云）東方集團(tuán)深陷財(cái)務(wù)造假泥沼，或面臨重大違法強(qiáng)制退市。

2月28日，證監(jiān)會(huì)通報(bào)東方集團(tuán)財(cái)務(wù)造假案階段性調(diào)查進(jìn)展情況，去年6月20日監(jiān)會(huì)對(duì)東方集團(tuán)立案調(diào)查?，F(xiàn)已初步查明，東方集團(tuán)披露的2020年至2023年財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重不實(shí)，涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。該案目前正在調(diào)查過(guò)程中，證監(jiān)會(huì)將盡快查明違法事實(shí)，依法嚴(yán)肅處理。

證監(jiān)會(huì)表示，上市公司財(cái)務(wù)造假?lài)?yán)重?fù)p害投資者利益。證監(jiān)會(huì)將從嚴(yán)從快查處各類(lèi)造假行為，強(qiáng)化行政、民事、刑事立體追責(zé)。對(duì)于觸及重大違法強(qiáng)制退市情形的上市公司，將嚴(yán)格執(zhí)行退市制度，堅(jiān)決出清此類(lèi)“害群之馬”，讓造假者付出慘痛代價(jià)。

中介機(jī)構(gòu)是否要擔(dān)責(zé)、哪些中介機(jī)構(gòu)要擔(dān)責(zé)？這一問(wèn)題受到關(guān)注。

連續(xù)4年財(cái)務(wù)造假

2月28日，東方集團(tuán)發(fā)布公告，公司因2020年至2023年財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重不實(shí)，涉嫌重大財(cái)務(wù)造假，可能觸及重大違法強(qiáng)制退市情形。公司股票將被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市，且存在不符合重整條件的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，公司預(yù)計(jì)無(wú)法按期歸還臨時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的6.29億元募集資金。目前，證監(jiān)會(huì)的調(diào)查尚在進(jìn)行中，公司尚未收到就上述立案調(diào)查事項(xiàng)的結(jié)論性意見(jiàn)或決定。

截至目前，公司前期在相關(guān)公告中已累計(jì)提示30余次，公司可能存在重大違法強(qiáng)制退市風(fēng)險(xiǎn)。

就業(yè)績(jī)而言，東方集團(tuán)公司預(yù)計(jì)2024年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為虧損8億元到虧損12億元。

歷年財(cái)報(bào)顯示，在證監(jiān)會(huì)提到的公司2020年至2023年財(cái)務(wù)造假期間，僅2020年度實(shí)現(xiàn)盈利，2021年、2022年、2023年連續(xù)3年凈利潤(rùn)虧損。

具體情況如下：

2020年公司營(yíng)業(yè)收入為147.11億元，同比增長(zhǎng)11.63%，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2.40億元，同比下降58.8%；

2021年公司營(yíng)業(yè)收入為137.29億元，同比下降6.68%，凈利潤(rùn)虧損17.19億元，同比下降814.81%；

2022年公司營(yíng)業(yè)收入為112.65億元，同比下降17.94%，凈利潤(rùn)虧損9.96億元，同比增長(zhǎng)42.08%；

2023年公司營(yíng)業(yè)收入為60.81億元，同比下降46.02%，凈利潤(rùn)虧損15.57億元，同比下降56.38%。

相關(guān)中介機(jī)構(gòu)或?qū)⒉?/strong>

值得關(guān)注的是，相關(guān)中介機(jī)構(gòu)大概率將受到波及。

東方集團(tuán)相關(guān)財(cái)報(bào)顯示，2020年至2023年的4年財(cái)報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)為大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其中在2020年至2022年的3年財(cái)報(bào)中，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在均出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

但在2023年財(cái)報(bào)中，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，主要涉及包括，一是截止2023年年報(bào)批準(zhǔn)報(bào)出日，公司控股股東東方集團(tuán)有限公司在龍江銀行股份有限公司哈爾濱龍騰支行4.54億流動(dòng)資金貸款到期未償還、正在與銀行協(xié)商償付安排或者展期；二是對(duì)于房地產(chǎn)合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的未來(lái)可收回金額存在較大不確定性。

根據(jù)相關(guān)要求，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)，也因此大華會(huì)所可能為此承擔(dān)連帶責(zé)任。從上述三年的審計(jì)報(bào)告來(lái)看，都是“無(wú)保留意見(jiàn)”。

去年3月8日，東方集團(tuán)公布的內(nèi)容顯示，國(guó)投證券發(fā)布關(guān)于東方集團(tuán)使用閑置募集資金臨時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金的核查意見(jiàn)，國(guó)投證券作為東方集團(tuán)2015年非公開(kāi)發(fā)行股票的保薦機(jī)構(gòu)，國(guó)投證券對(duì)上市公司使用部分閑置募集資金6.29億元臨時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金無(wú)異議。

東方集團(tuán)2015年度非公開(kāi)發(fā)行股票經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，同意上市公司非公開(kāi)發(fā)行不超過(guò)11.95億股新股。上市公司本次非公開(kāi)發(fā)行實(shí)際普通股11.91億股，募集資金總額為87.03億元。本次發(fā)行募集資金已于2016年5月18日全部到帳，并由大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資報(bào)告。

東方集團(tuán)2023年及近年財(cái)報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的保薦機(jī)構(gòu)是國(guó)投證券，但標(biāo)明的持續(xù)督導(dǎo)的期間則是2016年5月26日至2017年12月31日。

公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所是大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及上述國(guó)投證券的信息，在2020-2022年的年報(bào)內(nèi)容中也都有同樣體現(xiàn)。

吳清：強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”作用發(fā)揮等市場(chǎng)約束

針對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)造假，監(jiān)管部門(mén)一直保持強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)監(jiān)管態(tài)度。

2月1日，證監(jiān)會(huì)主席吳清在最新一期出版的《求是》雜志撰文指出，加大力度防假打假，落實(shí)好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見(jiàn)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)造假等線(xiàn)索發(fā)現(xiàn)能力，進(jìn)一步完善公司治理，強(qiáng)化上市公司內(nèi)部控制、中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”作用發(fā)揮等市場(chǎng)約束。

1月15日，國(guó)務(wù)院公布《國(guó)務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開(kāi)發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》，自2025年2月15日起施行?！兑?guī)定》旨在規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開(kāi)發(fā)行股票提供服務(wù)行為，提高上市公司質(zhì)量，保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展。

《規(guī)定》共19條，其中提到，明確中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)規(guī)范。規(guī)定中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、獨(dú)立客觀的原則，不得有配合公司實(shí)施財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行、違規(guī)信息披露等違法違規(guī)行為，制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

1月13日，證監(jiān)會(huì)在2025年系統(tǒng)工作會(huì)議上稱(chēng)，2024年，首發(fā)上市新申報(bào)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查、現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)覆蓋面大幅提高到不低于1/3。推動(dòng)形成財(cái)務(wù)造假綜合懲防體系，嚴(yán)肅查處欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假、違規(guī)減持、操縱市場(chǎng)等一批大要案，辦理各類(lèi)案件739件，罰沒(méi)款金額超過(guò)上一年的兩倍。